其實，關于嚴稽查的金稅四期，從去年年底就一直成為財務人討論的熱點，更有網(wǎng)傳，8月份金稅四期會正式上線。9月15日，在金磚國家稅務局長視頻會議中，國家稅務局長王軍在會議上發(fā)言：我國正向“以數(shù)治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施！這是今年稅務總局又一次在正式場合明確表述金稅四期的實施情況。金稅四期真的近在咫尺了！
01金稅四期威力巨大！
這次不僅僅是稅務方面，“非稅”業(yè)務也被納入其中，要對業(yè)務進行更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
這就意味著，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務局掌握，稅務稽查將會更嚴、更精準，更全方位。前不久，國家稅務總局發(fā)布了新的督查公告：稅收大督查要開始了，所涉及的省份高達18個。企業(yè)在稅務局面前接近裸奔，以后想在稅務上動“歪腦筋”更加行不通了。特別是有下面這些問題的企業(yè)，可要小心了：個稅與社保未足額繳納
庫存賬目不一致
虛開發(fā)票
企業(yè)所得稅申報異常
增值稅異常抵扣
結合稅務總局局長在會上的發(fā)言，未來金稅四期即將實現(xiàn)這些強大功能。依照稅法制度規(guī)定，依托新的算法，逐步實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動生成申報，經(jīng)納稅人確認或補正后即可線上提交，大幅減輕納稅人辦稅繳費負擔。打造“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執(zhí)法新體系，“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系和“以‘雙隨機、一公開’監(jiān)管、‘互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管’為基本手段，以主要監(jiān)管為補充、以‘信用+風險’監(jiān)管為基礎”的稅務監(jiān)管新體系。以發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，通過法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，實現(xiàn)對同一企業(yè)或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監(jiān)控。建立健全稅務部門與發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設、商務、政務、市場監(jiān)管、統(tǒng)計、醫(yī)保、地方金融監(jiān)管、人民銀行等部門常態(tài)化、制度化稅費數(shù)據(jù)共享機制。有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，給客戶多開發(fā)票等等，注意，以后這樣操作可要小心！金稅四期不僅僅通過你申報的數(shù)據(jù)，來核實是否異常。可能還會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點，公轉私、私轉私都將會嚴查！這三種企業(yè)收入的情況，會被主要監(jiān)管：（3）私戶轉賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）。報送的資產(chǎn)負債表與利潤表勾稽關系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入；金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，企業(yè)進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業(yè)務必引起重視，及時查找原因。在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。稅負率異常，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行主要調(diào)查；員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致；在2019年實施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。稅務局、銀行等機構可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。2021年私戶避稅真的走不通了，除了上面的案例，還有多家企業(yè)被查被罰的前車之鑒！云南國稅稽查局對云南某一藥企進行稅務檢查，在其送達的稅務檢查通知書中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負責人及財務人員個人的所有銀行賬戶及明細。北京某電子股份有限公司法人用個人賬戶收取客戶購貨款，法院對公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。銀行、稅務信息已經(jīng)共享，如今稅務如果有需要，想要掌握私人賬戶的資金變動，不再那么困難。2021年起，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。稅務監(jiān)管沒有法外之地，偷稅漏稅必然遭到嚴查！金三稅務系統(tǒng)的強大，自然不必贅言多說。企業(yè)的經(jīng)營是否有異常，發(fā)票、申報數(shù)據(jù)是否真實，系統(tǒng)都會自動對比并分析。動態(tài)監(jiān)測之下，一旦有異常，比如稅負率低，系統(tǒng)就會自動預警。不用別人舉報，稅務局在辦公室就知道哪家企業(yè)可能涉嫌偷稅了。稅務已經(jīng)打造了新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來，請大家遵守稅務法規(guī)。同時，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查！否則一旦被查，補繳稅款是小事，還要繳大量的滯納金和稅務行政罰款，如果構成犯罪的，那可是要承擔刑事責任的，且行且珍重吧！企業(yè)還需要注意的是：公對公、公對私大額轉賬也會被主要監(jiān)控！簡單來說，9種情況企業(yè)容易被盯上！當然，并不是所有的公轉私都是不合規(guī)的，有8種情況，可以放心大膽的轉，具體如下圖：2021年，私人賬戶避稅，該收手了！合理節(jié)稅，是未來所有行業(yè)必須要走向的一條路！面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財務合規(guī)和稅務合規(guī)，將是僅有的一條出路！投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業(yè)必須盡快步入財務合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是好的稅務籌劃！越規(guī)范、越節(jié)稅、風險越低！
不規(guī)范，就是等死，永遠做不大！記住合規(guī)為核心：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！
面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業(yè)務的基礎上，一定要反映業(yè)務的來龍去脈，回歸業(yè)務的真實的商業(yè)本質，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！企業(yè)一定要做一個真實的自己，讓真實的業(yè)務真實再現(xiàn)，回歸業(yè)務的本來面目和商業(yè)本質！國家對民企的監(jiān)管態(tài)度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將會是監(jiān)管嚴厲的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未來幾年更是財務需要創(chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務征管上的臨了的一道防線！你不理稅，稅必理你！現(xiàn)在就是大浪淘沙的時代，能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)！
2021年09月24日 |
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